企业借款的合理性可以从借款金额、借款期限、资金成本、还款能力、资金用途五个方面分析。

      （1）借款金额：衡量借款金额合理性的指标通常包括资产负债率和借款总额与资产总额的比率。此外，还需结合行业特性、企业资产规模、销售规模、利润率以及现金流等因素进行综合分析。例如，对于传统制造型企业来说，资产负债率通常不宜超过40%至50%，而借款总额与资产总额的比率则最好控制在30%以内。此外，还应关注借款绝对值的变化幅度及各类借款比例的变化。

     （2）借款期限：合理的负债结构应当在短期负债（期限在一年以内）和长期负债（期限超过一年）之间进行合理的搭配，并且应将到期日错开安排。这样可以有效避免贷款集中到期，从而减轻企业短期资金流的压力。

     （3）资金成本：企业采用不同融资工具和条件，会导致融资成本各异。通常来说，企业倾向于选择低成本资金，但在资金紧张时可能不得不选择高成本资金。这时需要判断企业是因正常经营需求还是因经营不善导致资金紧张而借入高成本资金。若企业长期或频繁依赖高成本的民间借贷，往往预示着经营问题。

     （4）偿债能力：衡量企业偿债能力的常用指标包括流动比率、速动比率、利息保障倍数和债务保障比率等。业务经理需要对这些指标进行深入分析，以确保客户企业具备足够的偿债能力。

     （5）资金用途：企业的资金需求通常用于补充流动资金以扩大经营规模、替换原有贷款或进行项目贷款等。针对不同用途，需要进行细致分析。例如，补充流动资金时，应确保经营性现金流能充分覆盖借款本金和利息，单笔借款金额以不超过经营性现金流的20%为宜。替换原有贷款时，应关注原贷款余额、到期日、反担保情况及企业信誉，以确保后续贷款审批顺利。对于项目贷款，应全面了解项目内容、投资总额、资金安排、项目规划和进度、盈利及回收周期，并评估在借款期限内，项目收益和现金流能否覆盖本金和利息。

        评估货币资金质量需要考虑企业的资产规模、业务收支、行业特性及资金构成。通常，货币资金占流动资产的10%较为合理。过少的货币资金可能导致企业难以维持正常运营；过多则可能意味着资金未被有效利用，浪费投资机会并增加筹资成本，或因即将进行大额投资或还贷。对收款条件较好的企业，如预收款后发货的公司，货币资金通常较为充裕。若现金占比过高可能反映账务不规范，而不能随时用于支付的存款（如保证金、定期存款等）会降低货币资金的质量。

        固定资产占总资产的比例常用于分析企业的资产结构，需结合行业特点、企业规模和生命周期进行评估。一般来说，流通类企业、金融服务和咨询类企业的固定资产占比较低，而生产型企业、酒店和餐饮业的占比较高。评估固定资产质量时，应关注其更新状况、折旧政策、增值潜力及非生产性用途的比例。折旧政策和增值潜力常作为企业调整利润的重要手段。

        在会计核算中，由于同类存货的进价成本可能不同，选择适当的计价方法至关重要。特别是在物价波动时期，存货计价方式的选择会显著影响期末存货成本和当期销售成本。

存货流动性通常通过存货周转次数、存货周转天数和营业周期等指标来衡量。库存周期的长短直接影响存货的变现能力，过长的库存周期可能降低存货质量。此外，存货结构也需分析，如果原材料、半成品和成品的比例呈递增结构（如1:2:3），则可能存在存货呆滞的风险。

        衡量企业应收账款流动性可以通过应收账款周转率和周转天数等指标，并结合行业状况、企业在行业中的地位、经营规模、生命周期、信用条件及发展趋势等因素进行分析。在零售业中，由于大量现金销售，应收账款通常较少；而采取赊销的企业应收账款则较多。如果某企业的产品具有垄断性且供不应求，其应收账款应较少，过高的应收账款可能不合理。此外，应审慎评估应收账款规模过大的情况，以防止通过关联交易虚增销售和利润。

          其他应收款与主营业务相关的债权相比，金额不宜过大。若金额较大，需要评估其质量，常见情况包括：

       （1）关联方交易：可能涉及关联公司或老板借款、民间借贷等。对较大金额的关联往来或资金拆借，应明确资金流向、收回可能性及时间。

       （2）税务或违规操作：部分企业可能将应计入应收账款的正常赊销业务计入其他应收款，以隐藏收入进行“合理避税”。

       （3）虚增资本或资产：企业可能在增加注册资本后迅速转出资金，导致其他应收款和实收资本同时增加。通过账务处理也可能虚增资产规模。

        应付账款的分析需结合行业特性、企业规模、存货及账期等因素。成长型企业通常应付账款较少，而成熟型企业相对较多。通常来说，在供货商赊销政策不变的情况下，应付账款应与采购规模相符，且不应高于存货；在产销平稳、账期稳定的情况下，应付账款应与营业收入相对应。如果购物和销售情况稳定，供货商没有放宽信用政策，而应付账款却异常增加或账期延长，这可能表明企业支付能力和资产质量正在恶化。

        在资产负债表中，其他应付款的金额不应相对于主营业务显得过大，且其账龄不宜过长。否则，这可能暗示企业间存在非法的资金拆借或营业收入转移等违规行为。

       考察留存收益时，一般需要将当期的数据和往年历史数据进行比较，以验证其中的勾稽关系。留存收益用途广泛，既可用于维持和扩展企业运营，也可用于弥补亏损、增加注册资本或发放股利。需要注意的是，如果企业的累计留存收益较大，但实际资产（如货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产）却较少，而其他应收账款尤其是与老板或关联公司相关的款项较多，且资金流向不明，老板个人资产也不多，那么企业可能存在虚增资产和利润的情况，将留存收益和其他应收账款同步做大。

        分析毛利率和净利率的合理性，需要将其与行业平均水平以及标杆企业（如该行业的上市公司）的盈利情况进行对比。同时，还应结合企业自身的特点进行分析，包括其技术研发能力、内部管理和费用控制，以及客户和供应商的情况。